כסף

מס הכנסה על הימורים, הגרלות, פרסים – כמה משלמים מס על זכייה?

בישראל נהוג לשלם מס על הכנסות רבות, ובין היתר מס הכנסה על הימורים, על הגרלות ועל פרסים בשיעור מיוחד ויש גם פטור מסויים. על זכיה בלוטו, טוטו והימורים נוספים בישראל או בחו"ל משלמים אותו.

מה גובה המס, מי משלם, מתי ועוד.

מהו מס הכנסה על הימורים, הגרלות או פרסים?

לפי פקודת מס הכנסה והצו הנלווה אליו, קיים מס הכנסה מיוחד על השתכרות או רווחים כתוצאה מהימורים, מהגרלות או מפרסים. המס מוטל הן על תושב ישראל שהרוויח בישראל או בחו"ל והן על תושב חו"ל שהרוויח בישראל.

במילים אחרות, לאחר זכייה בהגרלות או פרסים לדוגמה של מפעל הפיס (לוטו, טוטו, ווינר וכד'), צריך לשלם מס על הרווחים או ההשתכרות מכך. שיעור המס חל על כל הרווחים כאחוז מתוכם וקיים פטור מסויים שמתחתיו לא משלמים מס בכלל ויש גם פטור חלקי ממס.

עוד חשוב לציין כי על מס על זכיות לא ניתן לקבל ניכוי, קיזוז, הפחתה, פטור, זיכוי, הנחה או כל דבר אחר למעט הפטור שניתן על ידי הצו והוצאות הקשורות בתשלום המס. לכן, אם אדם הפסיד בהגרלה קודמת או בכמה הגרלות קודמות, הוא לא יכול לקזז או להקטין זאת.

מי חייב לשלם מס זה?

כל מי שעונה על התנאים הבאים, חייב לשלם מס על הימורים, הגרלות או פרסים:

  1. תושב ישראל שהכנסה זו מקורה בישראל או בחוץ לישראל (חו"ל), או תושב חו"ל שמקור הכנסה זו בישראל.
  2. ההכנסה נבעה מרווחים או מהשתכרות של הימורים, פרסים או הגרלות.

מי לא חייב?

  • אם מגיע פטור מתשלום המס בכפוף לצו.
  • אם זו הכנסה או רווח ממקור אחר לפי פקודת מס הכנסה.
  • אם הרווחים או ההשתכרות נבעה מפרסים במסגרת אישית.
  • אם מדובר על הגרלות או פרסים שנקבעו על ידי שר האוצר.

תקרת פטור – מס על הגרלות, פרסים, הימורים

שר האוצר קבע צו בעניין הגרלות ופרסים שנלווה לחוק מס הכנסה המאפשר לקבל פטור ממס הכנסה באופן מלא או חלקי, בהתאם לגובה הזכיה או הרווח.

תקרת הפטור מתשלום המס היא 30,500 ₪ (נכון ל-2019, צמוד מדד).

לכן, כל רווח או השתכרות בסכום שהוא נמוך יותר – פטור באופן מלא מתשלום המס.

מדרגות המס – חישוב ההכנסה ממנה מחשבים את גובה המס

בנוסף לתקרת הפטור שניתן פטור מלא, ניתן גם פטור חלקי ולכן חשוב לדעת מהו הפטור הניתן על הגרלות, פרסים ואף הימורים בהתאם לגובה ההשתכרות או הרווח. הנה המידע:

גובה הרווח / הזכייהגובה הפטור ממסהסכום החייב במס
0 ₪ – 30,500 ₪פטור מלא מתשלום המס עד תקרת הפטוראין תשלום מס כלל
30,501 ₪ – 61,000 ₪פטור חלקי בין תקרת הפטור לבין פעמיים תקרת הפטור
(הפטור הוא הפרש של פעמיים תקרת הפטור לסכום הזכיה)
הפרש בין פעמיים סכום הזכייה לבין פעמיים תקרת הפטור
61,001 ₪ ומעלהאין פטור ממס בכלל החל מהשקל הראשוןהמס מוטל החל מהשקל הראשון

דוגמאות:

  • אדם שהרוויח 10,000 ₪ – פטור מלא מתשלום מס בכלל.
  • אדם שהרוויח 50,000 ₪ – פטור חלקי בסך 11,000 ₪ בלבד.
  • אדם שהרוויח 100,000 ₪ – אין פטור בכלל וחייב בכל הסכום.

חשוב מאוד: המס מחושב ומוטל על הגרלה אחת, פרס אחד או הימור אחד. כלומר, לכל אחד בנפרד בפני עצמו. עוד יש להוסיף כי הגרלה/פרס/הימור אחד נחשב גם אם שולבו בהם כמה ניחושים בטופס אחד, ומבלי קשר אם התשלום הוא לאדם אחד או יותר.

גובה מס על הימורים, הגרלות או פרסים

גובה מס ההכנסה על רווחים או השתכרות מהימורים, פרסים או הגרלות הוא בשיעור של 35%.

לא ניתן בכלל לקבל פטור, זיכוי, ניכוי, הנחה, או קיזוז כלשהו למעט המקרים הבאים:

  • פטור – אם ניתן בהתאם לצו (כתוב מקודם).
  • קיזוז/הפחתה – אם מדובר על הוצאות הכרוכות בתשלום מס.

לדוגמה: אם אדם הרוויח / זכה ב-1 מיליון שקל בלוטו או בטוטו. הוא חייב לשלם מס בגובה 350,000 ₪ ולכן יקבל לידיו רק 650,000 ₪.

חישוב מס על הגרלות, הימורים פרסים – דוגמאות

כעת דוגמאות מקיפות יותר על המס הזה.

דוגמה 1:

אדם תושב ישראל זכה בטוטו 25,000 ₪, כמה מס ישלם?

לא נדרש לשלם מס בכלל, מכיוון שהרווח נמוך מתקרת הפטור.

דוגמה 2:

תושב ישראל זכה בלוטו בחו"ל בסך 500,000 ₪, כמה מס ישלם?

מכיוון שמדובר על מעל תקרת הפטור וגם על מעל פעמיים תקרת הפטור – אין פטור ממס כלל.

המס מחושב על כל הסכום והוא 500,000 ₪ * 35% = 175,000 ₪ מס הכנסה. לכן הוא יקבל הכנסה נקייה ממס בסך הכל 325,000 ₪ נטו (500 אלף מינוס 175 אלף).

דוגמה 3:

אדם זכה בפרס מפעל הפיס בסך 55,000 ₪, כמה מס ישלם?

מכיוון שההכנסה מעל תקרת הפטור, אין פטור ממס. אולם ההכנסה נמצאת בין תקרת הפטור לבין פעמיים תקרת הפטור ולכן מגיע לאדם זה פטור חלקי ממס.

הפטור הוא פעמיים תקרת הפטור בניכוי גובה הרווח / ההשתכרות, כלומר, 61,000 ₪ מינוס 55,000 ₪ = 6,000 ₪ פטור ממס. לכן, גובה המס מוטל רק על 49,000 ₪.

המס הוא 49,000 ₪ * 35% = 17,150 ₪. לכן הוא יקבל הכנסה נקייה בסך 37,850 ₪ (55 אלף מינוס 11,150).

במקרה זה, אחוז המס הריאלי הוא 17,150 ₪ חלקי 55,000 ₪ = כ- 31% מס.

איך משלמים מס זה?

תשלום המס מבוצע במנגנון של ניכוי מס במקור. כלומר, המקור, שמעביר את התשלום מנכה את גובה המס אצלו ומעביר את התשלום כשהוא כבר לאחר תשלום המס.

למעשה, מפעל הפיס או הגורם המשלם האחר, יעביר לחשבון הבנק של הזוכה את הסכום כשהוא כבר נקי מתשלום המס. המשמעות היא שהאדם הזוכה לא צריך להתעסק עם עניין המיסוי שכן הדבר מבוצע עבורו באופן אוטומטי.

מעל 1,500 חברים בערוץ טלגרם של פרוטוקול. הצטרפו כעת: t.me/protocolil


הירשמו לקבלת חדשות ומידע למייל

המשוב שלך חשוב לשיפור התוכן

האם העמוד הזה עזר לך? האם קיבלת תשובות לכל השאלות שלך? האם תמליץ/י עליו?

זהו משוב אנוניני והמידע נועד לשיפור התוכן. המשוב לא נועד לשאלות ואנחנו לא עונים כאן.

למידע נוסף ניתן להגיב לכתבה זו בהמשך או לפנות בטופס בעמוד ייעודי.

תגיות

כתבות נוספות

כתיבת תגובה

האימייל לא יוצג באתר. שדות החובה מסומנים *

Close