החזר מס הכנסה הוא תשלום שמגיע לעובד שכיר או עצמאי אם שילם יותר מדי מס הכנסה בשנה קלנדרית וכדי לקבל צריך להגיש בקשה לקבלת החזר מס. התביעה ניתנת להגשה בכל שנה ועד 6 שנים אחורנית.
מדריך זה מסביר כיצד יש להגיש את הבקשה.
מה זה החזר מס הכנסה?
החזר מס הכנסה הוא תשלום שמתקבל בחזרה מרשות המסים כתוצאה ממס הכנסה ששילם עובד שכיר או עצמאי במהלך שנה שהוא יותר ממה שהוא היה צריך לשלם. בדרך כלל, אם העובד מקבל משכורת יציבה אצל מעסיק אחד, המס שהוא צריך לשלם הוא סופי.
עם זאת, יש כמה סיבות שיוצרים את הפרשי המס הללו כמו למשל אי מילוי נכון של טופס 101, אי קבלה של תיאום מס נכון, זכאות לזיכוי ממס שהעובד לא קיבל או לא ידע שהיה עליו לקבל ועוד.
כמה דוגמאות לכך למשל: עובד שעבד אצל כמה מעסיקים, עובד שתרם כסף למוסדות, עובד שעבד בחלק מהשנה, עובד שהפקיד כסף לפנסיה או לביטוח, ועוד.
מי זכאי לקבל?
כל אדם ששילם או שנוכה ממנו מס הכנסה יותר ממה שהיה צריך לשלם. ניתן לקרוא את התנאים המלאים בכתבה המקיפה שלנו על החזר מס.
איך להגיש בקשה לקבלת החזר מס הכנסה
החזר מס הכנסה, למרבה הצער, אינו תשלום שניתן באופן אוטומטי לעובד וכדי לקבל אותו, צריך להגיש בקשה לרשות המסים. אין צורך לדאוג ולפחד מרשות המיסים או כניסה לאיזו "רשימה שחורה" או בדיקות מעמיקות יותר. רשות המסים היא גוף דו-צדדי כשצריך היא גובה כסף וכשצריך היא יודעת גם להחזיר את הכסף. מי שמקבל הכנסה ומשלם מס כחוק, אין לו מה לדאוג.
את הבקשה אפשר להגיש בכל שנה עד לסיום אותה שנה, וזאת עבור שנת מס קודמת וניתן לעשות זאת עד 6 שנים אחורה. למשל: בשנת 2019 ניתן להגיש עד סוף השנה עבור שנים 2018-2013.
כדי להגיש, צריך להגיש דוח מיוחד על הכנסות ולצרף אליו מסמכים רלוונטיים. אופן הגשת הבקשה היא על ידי אחד הטפסים הללו:
- טופס 135 – טופס מקוצר שמיועד למי שאינו חייב להגיש דוח שנתי למס הכנסה ומיוחד עבור שכירים לצורך החזר מס הכנסה.
- טופס 1301 – זהו טופס שהינו דוח שנתי למס הכנסה, מיועד לכל מי שלא יכול להגיש את הטופס המקוצר.
הדוח המקוצר (טופס 135) מתאים למי שההכנסה שלו ממשכורת או מקצבה במהלך שנה עד 651,000 ₪ (נכון לשנת 2018), ושבן/בת הזוג שלו אינו נדרש בהגשת דוח מלא. עצמאים יכולים רק דוח 1301.
1. החזר מס על ידי טופס 135
כמו שכתוב מקודם, זה טופס מקוצר שמיועד לשכירים בלבד, שהכנסתם עד התקרה לעיל ובן/בת הזוג אינו חייב בדוח המלא. את הדוח יש למלא כך (סעיף שלא רלוונטי, לא צריך למלא):
- חלק א + ב – כאן צריך למלא פרטים כללים על מגיש הבקשה ובן/בת הזוג שלו וכן פרטים אישיים ולרבות מספר חשבון בנק וכד'.
- חלק ג – כאן צריך לרשום את ההכנסות מיגיעה אישית בהתאם למקור ההכנסה כמו משכורת ושכר עבודה, קצבאות הביטוח הלאומי, הכנסות שלא חייבות בניהול ספרים, עבודה במשמרות, קצבאות ומענקי פרישה.
- חלק ד – כאן רושמים את ההכנסות שאינן מיגיעה אישית כמו למשל משכירות נכס, מריבית ודיבידנד, פקדונות, משיכה שלא כדין מקופת גמל, הימורים ופרסים.
- חלק ה – כאן ממלאים הכנסות שהן פטורות ממס הכנסה ולרבות הכנסה של נכה 100% וכד'.
- חלק ו – כאן צריך למלא רווחי הון מניירות ערך סחירים.
- חלק ז – כאן ממלאים הוצאות וניכויים אישיים בגין רכישת ביטוחים והפרשות פנסיוניות.
- חלק ח – כאן ממלאים את נקודות זיכוי ממס שמגיעים לעובד.
- חלק ט – כאן ממלאים סעיפים של זיכוי ממס הכנסה כמו עבור רכישת ביטוח חיים, תשלומים לקופת גמל לקצבה, תרומות למוסדות ועוד.
- חלק י – כאן צריך למלא את הניכויים השונים וחישוב מס הכנסה ומחזור הכנסות.
זה הכל, בהמשך להצהיר ולחתום על הטופס.
מי שמסתבך עם אחד הסעיפים או יותר, יכול לקרוא את ההסבר המופיע בהמשך הטופס. להורדה כאן.
2. החזר מס על ידי טופס 1301
זהו מסמך מורכב יותר מהקודם, אך הוא כולל את רוב מה שנכתב מקודם, הסעיפים עצמם של כל ההכנסות, ההוצאות, זיכויי מס וניכויי מס, הטבות מס ועוד. ניתן לקרוא את מדריך דוח שנתי למס הכנסה ולהבין יותר איך למלא זאת.
להורדת הטופס כאן.
מסמכים שצריך להוסיף
בנוסף לטופס החזר המס ככתוב מקודם, צריך להוסיף גם מסמכים נוספים ואישורים המאמתים את הכתוב. מבין מסמכים אלו נכללים (להוסיף מה שצריך לפי הצורך):
- טופס 106 מכל מעסיק ומשלם קצבה.
- טופס 806 / 857 עבור הכנסות אחרות.
- אישורים על קבלת קצבאות ומענקים כמו דמי אבטלה, דמי פגיעה, הבטחת הכנסה ועוד.
- טופס 867 לגבי הכנסות מריבית ופיקדון דרך הבנק.
- טופס 161 לגבי עובד שפרש או עזב מקום עבודה.
- אישור תושבות לגבי תושב בישוב מזכה במס.
- טופס 119 על אישור לימודים.
- קבלות על תרומות במוסד ציבורי.
- אישורי מס מקופת גמל או חברות ביטוח.
- תעודת עולה חדש / תושב חוזר.
- תעודת שחרור משירות חובה.
- אישורים נוספים לפי העניין.