בריאות

זיכוי ממס הכנסה בעד הוצאות החזקת קרוב במוסד (ילד, הורה, בן/בת זוג)

מי שיש לו קרוב משפחה (ילד, בן/בת זוג או הורה) שנמצא במוסד בריאות/סיעוד, יכול לקבל זיכוי ממס הכנסה עבור הוצאות ההחזקה של הקרוב. הטבת מס זו משמעותית ומספקת החזר מס לעובד.

מטרת הכתבה היא להסביר את הזכות.

מה זה זיכוי ממס?

זיכוי ממס הכנסה היא הטבת מס שניתנת לעובדים יחידים / בני זוג וכד', על ידי כך שההטבה מקטינה את גובה המס לתשלום על ידי העובד. מס הכנסה שהעובד משלם מחושב לפי מדרגות מס הכנסה, לכן זיכוי ממס מקטין את סך המס לאחר החישוב שלו.

מה זה זיכוי ממס בגין הוצאות החזקת קרוב במוסד?

יחיד תושב ישראל שהוא או בן/בת הזוג שילם בשנת המס הוצאות עבור החזקה של קרוב משפחה (ילד, בן/בת זוג או הורה) במוסד מיוחד, זכאי לקבל זיכוי ממס (החזר) בשיעור חלקי עבור אותן הוצאות.

ההוצאות ניתנות לזיכוי בתנאי שאותם קרובי משפחה הם משותקים לחלוטין, מרותקים למיטה בתמידות, עיוורים, בלתי שפויים בדעתם. כמו כן, הזכאות ניתנת גם במקרה של החזקת ילד עם מוגבלות שכלית התפתחותית.

התשלומים בגינם ניתן לקבל את הזיכוי כוללים את כל הסכומים ששולמו למוסד, וכולל תשלומים עבור טיפול רפואי על ידי המוסד עצמו.

מי זכאי?

עובד או בן/בת זוגתו שמשלם עבור הוצאות של החזקת קרוב משפחה במוסד, זכאי להטבת המס ובתנאי שהתקיימו התנאים הבאים:

  • הקרוב הינו ילד, בן/בת זוג או הורה.
  • קרוב המשפחה הוא משותק לחלוטין, מרותק למיטה בתמידות, עיוור, בלתי שפוי בדעתו, או במקרה של ילד עם מוגבלות שכלית-התפתחותית במוסד מיוחד.
  • תקרת ההכנסה החייבת והפטורה היא עד 169,000 ₪ לשנה של נטול היכולת לבדו או עד 271,000 ₪ לשנה של נטול היכולת ובן/בת זוג שלו. (נכון לשנת 2019).

גובה החזר ממס בגין הוצאות החזקה של קרוב במוסד

סך ההחזר שניתן לעובד או לבן/בת זוגו במקרה זה, זכאי לקבל זיכוי ממס בסך של 35% מאותם סכומים ששילם ושהם עולים על 12.5% מההכנסה החייבת של העובד או בן/בת זוגתו. הסכומים כאמור, כוללים גם הוצאות ששולמו על ידי המוסד עצמו.

למשל, עובד שהכנסתו השנתית היא 200,000 ₪ ושילם 40,000 ₪ עבור החזקת הילד במוסד. לכמה זיכוי ממס זכאי לקבל?

12.5% מהסכום הינו 25,000 ₪. לכן העובד זכאי לקבל 35% במכפלת ההפרש (40,000-25,000) = 5,250 ₪. לפיכך, העובד זכאי לקבל זיכוי של 5,250 שקל.

איך לקבל את הזכאות?

עובד שכיר שמעוניין לקבל את הזכאות לכספים שבגין הוצאות על החזקת קרוב במוסד, צריך לפנות אל משרדי מס הכנסה ולהגיש בקשה לקבל זיכוי ממס באמצעות הליך של תיאום מס הכנסה. אם חלפה שנה, העובד יכול לבצע הליך של החזר מס הכנסה על גבי טופס 135, ולקבל את אותם כספים עד 6 שנים אחורה.

יחיד שהוא עצמאי (עוסק מורשה או עוסק פטור), צריך להגיש דוח שנתי למס הכנסה (טופס 1301) ושם למלא את הסעיפים הרלוונטיים.

בנוסף לכך, על העובד (שכיר או עצמאי) להמציא את המסמכים הבאים:

  • טופס 127 (תעודה רפואית), או תעודת עיוור.
  • טופס 116א – טופס בקשה לזיכוי ממס עבור נטול יכולת.
  • קבלות מקוריות המאשרות שדורש הזיכוי הוא המשלם.

מה עוד חשוב לדעת?

מעל 1,500 חברים בערוץ טלגרם של פרוטוקול. הצטרפו כעת: t.me/protocolil


הירשמו לקבלת חדשות ומידע למייל

המשוב שלך חשוב לשיפור התוכן

האם העמוד הזה עזר לך? האם קיבלת תשובות לכל השאלות שלך? האם תמליץ/י עליו?

זהו משוב אנוניני והמידע נועד לשיפור התוכן. המשוב לא נועד לשאלות, ניתן להגיב לכתבה זו בהמשך.

תגיות

כתבות נוספות

כתיבת תגובה

האימייל לא יוצג באתר. שדות החובה מסומנים *

Close