קריירה והשכלה

נקודות זיכוי ממס הכנסה לעובד זר חוקי

עובד זר שמגיע לישראל כדי לעבוד, גם זכאי להנות מהטבות מס ובכלל זה נקודות זיכוי ממס הכנסה ששוות לו הרבה כסף בחישוב הסופי. הטבת המס מגיע לעובד לפי חוק ותקנותיו הנלוות.

מטרת הכתבה היא לסייע במתן הסבר לאותם עובדים.

מהן נקודות זיכוי?

נקודות זיכוי ממס הכנסה (או בקצרה: נקודות זיכוי) הן הטבות מס שמגיעות לעובדים אם הם עומדים בתנאי הזכאות השונים בהתאם לסיבה בגינה ניתנת הטבת המס הזו. בישראל, מס הכנסה לעובד שכיר או עצמאי, מחושב לפי מדרגות מס הכנסה. לאחר חישוב המס, אפשר לקבל הטבת מס מסוג זיכוי ממס כמו נקודות זיכוי.

לכל נקודת זיכוי יש ערך כספי בגינו ניתן גובה הזיכוי במס השנתי, ולכל היותר להקטין את המס לגובה אפס. אפשר לצבור כמה נקודות זיכוי במקביל ובמצטבר, אם עומדים בתנאי הזכאות שלהם.

מהן נקודות זיכוי לעובד זר?

עובד זר אינו זכאי לנקודות הזיכוי כמו תושב, אולם, תקנות מס הכנסה נלוות מאפשרות לו לקבל את הזיכוי ממס. עם השנים, חלו שינויים בזכאות במרוצת השנים והנה הפירוט:

החל משנת 2018:

  • עובד/ת זר חוקי המועסק בתחום שאינו סיעוד, זכאי לנקודת זיכוי אחת.
  • עובד/ת זר חוקי המועסק בתחום הסיעוד, זכאי ל-2.25 נקודות זיכוי (כמו נקודות זיכוי לתושב ישראל).
  • עובדת זרה (גם בתחום הסיעוד וגם לא) זכאית בנוסף לכך, 0.5 נקודת זיכוי (כמו נקודות זיכוי לאישה עובדת).

בשנת 2017 בלבד:

  • עובד/ת זר חוקי המועסק בתחום שאינו סיעוד, זכאי לחצי נקודת זיכוי.
  • עובד/ת זר חוקי המועסק בתחום הסיעוד, זכאי ל-2.25 נקודות זיכוי.
  • עובדת זרה זכאית בנוסף לכך, 0.5 נקודת זיכוי.

בשנים 2015-2016 בלבד:

  • עובד זר חוקי המועסק בתחום הסיעוד, זכאי ל-2.25 נקודות זיכוי.
  • עובדת זרה בתחום הסיעוד זכאית בנוסף לכך, 0.5 נקודת זיכוי.
  • עובד זר חוקי המועסק שלא בסיעוד, לא זכאי כלל.
  • עובדת זרה המועסקת שלא בסיעוד, זכאית לחצי נקודה.

עד סוף שנת 2014:

  • עובד זר חוקי, בכל תחום, זכאי ל-2.25 נקודות זיכוי. עובדת זרה, זכאית כמו עובד זר, ללא תוספת.

נוסף לכך, עובד/ת שהיה מועסק בחלק מהשנה, זכאי לנקודות זיכוי חלקיות לפי היחס של מספר החודשים בהם שהה בארץ וזאת חלקי 12.

לדוגמה:

עובד זר שהיה בשנת 2018 בארץ 10 חודשים ועבד סך הכל 6 חודשים, אשר הועסק בתחום הסיעוד. לכמה נקודות זכאי?

העובד זכאי ל-2.25 נקודות זיכוי, אך מכיוון שהיה בארץ 10 חודשים מתוך 12 חודשים, הוא זכאי רק לשווי נקודות זיכוי של כ-1.875 נק'.

מי זכאי?

הזכאות לפי חלק זה חלה רק על עובד זר חוקי בישראל. כלומר, על עובד שמתקיימים לגביו כל אלו:

  • שהייתו בארץ או באזור, וכן העסקתו בארץ או באזור, מותרת על פי חוק/דין.
  • העובד קיבל אשרה ורישיון לפי לישיבת ביקור מסוג ב/1 (עובד זמני) לעבודה בישראל לפי תקנות הכניסה לישראל.
  • העובד אינו מומחה חוץ או מרצה אורח לפי תקנות מס הכנסה בעניין ניכוי שהייה לתושב חוץ.

כמה מגיע זיכוי ממס לעובד זר?

בכל שנה שווי נקודת זיכוי משתנה לפי הצמדה למדד המחירים לצרכן ולכן תמיד אפשר להתעדכן בכתבה הראשית על נקודות זיכוי ממס הכנסה. כמו כן, אפשר להשתמש בכלי מיוחד שפיתחנו שנקרא מחשבון נקודות זיכוי ממס הכנסה שמאפשר לדעת כמה כסף אפשר לחסוך במס הכנסה על כל נקודות הזיכוי שיש לעובד.

איך לקבל את הזכאות?

הזכאות חייבת להינתן באופן אוטומטי דרך המעסיק. הסיבה לכך שיש הוראות ייעודיות להעסקה של עובדים זרים בישראל והדבר שונה מאשר העסקת תושב ישראל. כמובן, לא ממלאים טופס 101.

מה עוד חשוב לדעת?

  • נקודות אלו הן היחידות שעובדים זרים יכולים לקבל. כלומר, הם לא זכאים יותר לנקודות אחרות.

מעל 1,500 חברים בערוץ טלגרם של פרוטוקול. הצטרפו כעת: t.me/protocolil


הירשמו לקבלת חדשות ומידע למייל

המשוב שלך חשוב לשיפור התוכן

האם העמוד הזה עזר לך? האם קיבלת תשובות לכל השאלות שלך? האם תמליץ/י עליו?

זהו משוב אנוניני והמידע נועד לשיפור התוכן. המשוב לא נועד לשאלות, ניתן להגיב לכתבה זו בהמשך.

תגיות

כתיבת תגובה

האימייל לא יוצג באתר. שדות החובה מסומנים *

שינוי גודל גופנים
ניגודיות
Close