כסף

נקודות זיכוי בעד בן זוג עובד [חישוב מאוחד]

עובד שיש לו בן/בת זוג עם הכנסה מיגיעה אישית ללא חישוב נפרד בענייני מס, זכאי לקבל נקודות זיכוי ממס הכנסה שמקטינות את גובה המס. ההטבה ניתנת במקרה של חישוב מאוחד של העובד, בן הזוג הרשום.

מטרת הכתבה להסביר מי זכאי לכך.

מה זה חישוב מאוחד?

חישוב מאוחד הוא חישוב לענייני מס (רשות המסים) כאשר רואים את שתי ההכנסות של בני זוג כהכנסה של בן הזוג הרשום. בן הזוג הרשום הוא זה שנקבע ברשות המסים שההכנסה וחבות המסים היא עליו, ניתן לשנות מיהו בן/בת הזוג הרשום מול הרשות.

הרעיון בכך הוא שבני זוג הם משפחה אחת, תא משפחתי אחד, ולכן חישוב המס צריך להיות לגבי שניהם ביחד ולא כל אחד בנפרד (חישוב נפרד). בד"כ יש חישוב מאוחד, אך אפשר לשנות אותו מול הרשות (פירוט בכתבה ייעודית לכך בהמשך).

מהן נקודות זיכוי?

נקודות זיכוי או בשמם הארוך, נקודות זיכוי ממס הכנסה הן הטבות מס שמגיעות לעובדים בהתאם לתנאי הזכאות השונים לפיהם ניתנים אותם נקודות הזיכוי. הנקודות מקטינות בפועל את גובה המס שהעובד נדרש לשלם למס הכנסה. המס מחושב על בסיס שנתי לפי מדרגות מס הכנסה וכך גם נקודות הזיכוי שמקנות את הזיכוי ממס (הקטנת המס).

אז מהן נקודות זיכוי בעד בן זוג עובד?

במקרה של חישוב מאוחד, הרי בן/בת הזוג הלא רשום וכן הרשום נחשבים יחידה אחת לענייני מס, ולכן נקודות הזיכוי הרגילות לא מגיעות לבן/בת הזוג שאינו רשום.

למעשה, בן הזוג הרשום זכאי לקבל נקודות זיכוי עבור בן/בת הזוג שלו, אם:

  • יש להם חישוב מאוחד והכנסתו כוללת את הכנסות בן/בת הזוג שלו.
  • הכנסות בן/בת הזוג הלא רשום הן מיגיעה אישית מעסק, ממשלח יד או מעבודה. כמו כן שעבור הכנסה זו לא מגיעה לו חישוב נפרד.

נקודות הזיכוי שזכאי לקבל בן הזוג הרשום הם:

  • נקודות זיכוי בעד בן זוג לא עובד – 1 נקודות.
  • נקודות זיכוי בעד נסיעה לעבודה (מהווה חלק מנקודות של תושב) – 0.25 נקודות.
  • נקודות זיכוי בהתאם לאם יש ילדים או לא:
    • אין ילדים (עד גיל 18) – 1.5 נקודות.
    • יש ילדים – 1.75 נקודות.

לדוגמה: אדם נשוי והוא בן הזוג הרשום במס הכנסה, יש לו בת זוג עם הכנסות מיגיעה אישית כשכירה, ונניח הם ללא ילדים: במקרה כזה, מגיע לו 1.5 + 0.25 = 1.75 נקודות זיכוי ממס הכנסה.

עוד חשוב לציין כי על מנת שהחישוב יהיה כך, ההכנסה של בן/בת הזוג הלא רשום חייבת להיות גבוהה יותר מאשר התוצאה שהיא מספר 5 במכפלת נקודות זיכוי ושווי נקודת זיכוי להן זכאי כמו שכתוב מקודם. אחרת, החישוב יהיה בנפרד ולא יהיה ניתן לקבל את נקודות הזיכוי הללו.

מי זכאי?

הזכאות ניתנת באופן הבא:

  • נעשה חישוב מאוחד לגבי בני הזוג.
  • ההכנסה של בן/בת הזוג הלא רשום, לא נחשבת בנפרד, ומקורה כהכנסה מיגיעה אישית (מעבודה, מעסק או ממשלח יד).
  • ההכנסה של בן/בת הזוג הלא רשום, גבוהה יותר מפי 5 במכפלת מספר נקודות זיכוי שזכאי בן הזוג הרשום ובמכפלת שווי נקודת זיכוי.

מימוש הזכאות

כדי לממש את הזכאות, יש לוודא שאכן קיים חישוב מאוחד מול הרשום ולפנות אליהם. ניתן לקבל את הזכאות לפי נקודות זיכוי אלו מול פקיד השומה (משרדי מס הכנסה) וכן בעת הגשת דוח שנתי למס הכנסה שהינו מאוחד.

עובד שהוא עצמאי (עוסק מורשה או עוסק פטור), צריך להגיש דוח שנתי למס הכנסה (טופס 1301) ושם למלא את הסעיפים הרלוונטיים.

היה והעובד לא קיבל את נקודות הזיכוי, עליו לערוך תיאום מס עבור אותה שנת מס. אם לא קיבל את ההטבה בשנת מס קודמת, או שלא ערך תיאום מס הכנסה, הוא יכול להגיש בקשה לקבלת החזר מס.

מה עוד חשוב לדעת?

  • בחישוב נפרד, יחיד זכאי לקבל חצי נקודת זיכוי בעד בן זוג שכלכלתו עליו.
  • מי שיש לו חישוב נפרד, לא זכאי לנקודות שעל פי חישוב מאוחד, וכך גם להיפך.
  • למרות ההערה הקודמת, בעת חישוב מאוחד, ניתן לקבל נקודות זיכוי של עולה חדש או נקודות זיכוי של תושב חוזר.
  • ניתן לבחור או נקודות לפי חלק זה או לפי נקודות זיכוי בעד בן זוג עוזר.

מעל 1,500 חברים בערוץ טלגרם של פרוטוקול. הצטרפו כעת: t.me/protocolil


הירשמו לקבלת חדשות ומידע למייל

המשוב שלך חשוב לשיפור התוכן

האם העמוד הזה עזר לך? האם קיבלת תשובות לכל השאלות שלך? האם תמליץ/י עליו?

זהו משוב אנוניני והמידע נועד לשיפור התוכן. המשוב לא נועד לשאלות ואנחנו לא עונים כאן.

למידע נוסף ניתן להגיב לכתבה זו בהמשך או לפנות בטופס בעמוד ייעודי.

תגיות

כתבות נוספות

כתיבת תגובה

האימייל לא יוצג באתר. שדות החובה מסומנים *

Close